Varsinkin Bitcoinin alkuaikojen huuman vallitessa moni ei tullut edes ajatelleeksi virtuaalivaluutalla tehtyjä voittoja koskevaa verotusta. Totuus kuitenkin on, että myös virtuaalivaluutat ovat pääomatuloverotuksen alaisia.
Bitcoin nettikasinot:
[bonustable num=666 tag=’Bitcoin’ version=’2′ ]Katso myös kattavammin Bitcoin kasinot tai kasinobonukset, joilla ei ole kierrätystä ollenkaan tai kierrätys on hyvin alhainen.
Verohallinto onkin parin viime vuoden aikana huomannut, että monet ja jopa suurin osa virtuaalivaluuttoihin sijoittaneet jättävät saamansa tulot ilmoittamatta verottajalle. Monella tämä varmasti menee tietämättömyyden piikkiin, sillä virtuaalivaluuttoihin liittyviä verotusohjeita ei vielä juuri tunneta.
Osa taas luultavasti kuvittelee, ettei verottaja pääse virtuaalivaluutoista saatujen tulojen jäljille. Tämä käsitys on väärä, sillä Bitcoin ja muut virtuaalivaluutat eivät ole aivan niin anonyymeja kuin jotkut kuvittelevat. Verohallinnon tiedetään pyytävän selvityspyyntöjä kaikilta suomalaisilta Bitcoinin parissa toimivilta yrityksiltä niiden maksuliikenteestä. Verottaja näkee tällä tavoin henkilöt, jotka ovat bitcoineja käyttäneet. Verottajan toiminta tämän jälkeen on vain heidän tiedossaan. Mahdollista on että se voivat lähettää vaikka koko asiakasrekisterille kirjeen jossa kysellään tulojen perään.
Jos käyttää ulkomaista Bitcoinin välityspalvelua, ei verokarhun kämmen ulotu virtuaalirahoihin ennen kuin ne on siirretty omalle pankkitilille. Pikkusummiin verottajalla tuskin riittää kiinnostusta tai resursseja, mutta vaikkapa kymmenientuhansien kotiutus Bitcoin-pörssistä pankkitilille herättää melko varmasti pankin sekä verottajan huomion.
Bitcoinit voi vaihtaa käteiseksi myös Bitcoin-automaateissa, mutta näissäkin joutuu käyttämään omaa puhelinnumeroaan joka mahdollistaa kiinnijäämisen.
Lue myös: Bitcoinien ostaminen.
Milloin Bitcoinista maksetaan veroa?
Verohallinnon mukaan Bitcoinista maksetaan veroa vasta kun se realisoidaan takaisin ”oikeaksi” valuutaksi. (Verohallinto ei tosin käytä tässä kohtaa lainausmerkkejä)
Myös ostettaessa jotakin esimerkiksi verkkokaupasta, pitäisi verot maksaa. Näin todellisuudessa tapahtunee hyvin harvoin.
Jos virtuaalivaluutan omistaja haluaa tehdä kaiken pilkulleen oikein, on kaikista ostotapahtumista hyvä säilyttää kuitit. Myös Bitcoin-pörssissä tapahtuneista valuutanvaihdoista on hyvä olla vaikkapa kuvakaappaukset tallessa.
Virtuaalivaluutan vaihto toiseen, esimerkiksi Bitcoinin vaihto Ripple XRP:hen ei aiheuta verotuksellisia toimenpiteitä.
Miten ilmoittaa Bitcoin verotuksessa?
Ilmoittaminen on yksinkertaista. Tienattuasi rahaa Bitcoinilla sinun tulee ilmoittaa saamasi tulot seuraavassa veroilmoituksessa ”muut pääomatulot”-kohdan alle. Verottaja hoitaa loput tästä eteenpäin, eli lähettää sinulle maksukirjeen.
Mitään erikoistoimenpiteitä asia ei siis vaadi, vaikka kyseessä onkin erikoinen ja uusi tapa tehdä rahaa. Verottaja antoi ohjeistuksensa virtuaalivaluuttoja koskien jo vuonna 2013.
Virtuaalivaluuttoihin liittyvä toiminta on arvonlisäverosta vapaata.
Verohallinto ja poliisi valvovat Bitcoinin ostajia ja myyjiä
Konkreettisia esimerkkejä Verohallinnon valvonnasta selviää poliisilta. Loppuvuodesta 2017 poliisilla oli tutkinnassa ”muutamia” virtuaalivaluuttoihin liittyviä veropetoksia ja törkeitä veropetoksia. Tarkkoja lukumääriä poliisi ei suostu paljastamaan.
Veropetoksen rangaistusasteikko on sakoista kahteen vuoteen vankeutta. Törkeässä veropetoksessa tuomioksi tulee 4kk – 4 vuotta vankeutta. Tuomioiden ehdollisuus tai ehdottomuus on tapauskohtaista.
Poliisi odottaa tapausten määrän kasvavan lähitulevaisuudessa runsaasti johtuen Bitcoinin huimasta kasvusta. Virtuaalivaluutoilla tienanneita sijoittajia on lähitulevaisuudessa yhä enemmän, ja tätä myöten myös tulonsa ilmoittamatta jättäneiden määrä kasvaa.
Verottaja lupaa selkeyttää virtuaalivaluuttojen asemaa entisestään
Virtuaalivaluuttojen verotuskäytännöt eivät ole vielä täysin tasavertaisia muiden sijoituskohteiden kanssa. Niitä kohdellaankin tietyissä tapauksissa eri tavoin kuin vaikkapa jalometalleja. Bitcoinilla tehtyjä tappiota tuottaneita kauppoja ei esimerkiksi voi vähentää verotuksessa, kuten muuten usein voisi.
Myöskään hankintameno-olettamaa ei voi soveltaa kryptoihin. Jos sijoitus myydään korkeammalla hinnalla kun se on aikoinaan hankittu, syntyy luovutus/myyntivoittoa.
Näihin epäkohtiin Verohallinto on luvannut vastata julkaisemalla alkuvuodesta 2018 Keskusverolautakunnan tuoreen ratkaisun asiasta.
Loppuen lopuksi Bitcoinin verotus ei ole niin sekavaa kuin moni väittää sen olevan. Verohallinto on pysytellyt suhteellisen hyvin asiassa perässä, sillä sitä totta kai kiinnostaa joka ikinen roponen jota Suomen veronmaksajat tienaavat. Pientä sekavuutta asiaan tuo se, että kyseessä on uusi asia. Tästä johtuen ennakkotapauksia ja oikeuden päätöksiä ei juurikaan vielä ole esimerkkeinä nähtävillä.
Ajantasaiset ohjeet virtuaalivaluuttojen verotukseen löytyvät verohallinnon sivuilta nimellä Virtuaalivaluutan tuloverotusohje.
HUOM! Tätä artikkelia ei päivitetä jatkuvasti eikä tämä artikkeli tai sivusto ota vastuuta veroihin liittyvistä asioista. Tarkista aina omasta verotoimistostasi todellinen tilanne.
